昨天新电子税局征纳互动平台的“悦悦”提醒了申报期内要按时报送财务报表~

那么财务报表该何时申报、如何报送呢？今天申税小微带大家快速了解一下！

一、什么时候报送财务报表？

纳税人财务会计报表报送期间原则上按季度和年度报送。按季度报送的应于1、4、7、10月纳税申报期内报送季度财务会计报表；按年度报送的应于年度终了之日起5个月内报送年度财务会计报表。

纳税人申请延期申报经税务机关核准的，可以同时延期报送财务会计报表。

二、如何报送财务报表呢？

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登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报表报送】功能进入。

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系统会根据纳税人财务会计制度及核算软件备案报告自动带出需报送的财务报表报送种类。如下图：

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确认信息无误后点击“提交申报”按钮，系统提示报送成功。如下图：

三、财务报表报送时显示财务会计制度未备案该如何处理？

纳税人可通过【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【财务会计制度及核算软件备案报告】功能进行财务会计制度备案，然后再进行财务报表报送。

注意

之前已进行财务会计制度备案但未备案“财务报表报送小类”的需先修改财务会计制度备案增加报送小类后才能进行财务报表报送。

四、如果财务报表填报有误，如何更正申报？

纳税人在引导页选择需要更正的所属期，点击“下一步”按钮后出现弹框提示：“该所属期已完成申报，是否要进行该所属期的申报错误更正”，点击“确定”按钮，可以跳转表单页进行更正申报。（目前新电子税局支持更正报送期间在2019年10月以后的财务报表）

五、报表填报时会出现的常见问题

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利润表本期金额和上期金额如何填？

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如果预填的期初数据与我公司实际数据存在差异，应当如何修改？

进入报表报送界面后系统会自动根据往期财务报表的数据带出“年初余额”“上期金额”等信息，如与公司实际数据存在差异可对预填数据进行修改。

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为什么报送财务报表时会提示数据与企业所得税申报数据比对不符？该怎么处理？

新电子税局增加了财务报表数据与企业所得税申报数据比对功能。若您已进行相同属期企业所得税申报，在提交申报财务报表数据时，系统会自动比对企业所得税与财务报表数据，不一致时进行提示。您可以选择返回修改相应数据或选择继续申报。

供稿：吴蕾

来源：上海税务